Осадча, О. О. та Савіна, Н. Б. та Osadcha, O. O. та Savina, N. B. (2020) МЕТОДИЧНІ АСПЕКТИ АНАЛІЗУ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ ПІДПРИЄМСТВА. Вісник Національного університету водного господарства та природокористування (4(92)). с. 219-226.

Text Ve9221(1).pdf Download(199kB)

Анотація

У статті досліджено методичні аспекти аналізу грошових потоків підприємства. Авторами проаналізовано трактування поняття «грошові потоки», обґрунтовано важливість дослідження методики їх аналізу з метою розробки механізму ефективного управління ними. Розглянуто особливості проведення ретроспективного аналізу грошових потоків за даними Звіту про рух грошових коштів, складеним прямим та непрямим методом. Авторами проаналізовано переваги аналітичної роботи за різними формами звіту. Обґрунтовано, що коефіцієнтний аналіз грошових потоків дозволяє детальніше розглянути стан грошових коштів підприємства. Запропоновано алгоритм комплексного коефіцієнтного аналізу грошових потоків, який передбачає проведення п’яти послідовних етапів. Авторами узагальнено відносні показники, які характеризують ефективність використання грошових коштів та дозволяють оцінити достатність грошових потоків.

Title in English

METHODICAL ASPECTS OF ANALYSIS OF ENTERPRISES CASH FLOWS

English abstract

The article investigates the methodological aspects of the analysis of cash flows of the enterprise. The authors analyze the interpretation of the concept of «cash flows», substantiate the importance of studying the methods of their analysis in order to develop a mechanism for effective management. It is established that an important role in the retrospective analysis of cash flows belongs to the information base, which consists of financial statements. Thus, the reliability of financial statements affects the effectiveness of decision-making in terms of cash flow anagement. The peculiarities of conducting a retrospective analysis of cash flows according to the Statement of Cash Flows, compiled by direct and indirect methods, are considered. The authors analyzed the advantages of analytical work in different forms of the report. The analysis of cash flows according to the Statement of Cash Flows, compiled by the direct method makes it possible to estimate the total amount of income and expenditure, as well as to identify the main sources of cash inflows and directions of their expenditure. The analysis of cash flows according to the Statement of Cash Flows, prepared by the indirect method, allows to calculate the data that characterize the net cash flow in the reporting period, and to establish the relationship between income from ordinary activities and changes in cash balances. It is established that the advantage of the analysis of cash flows on the Statement of Cash Flows, prepared by the indirect method, is that with this form of the report you can identify the relationship between current assets of the enterprise and the financial result. It is substantiated that the coefficient analysis of cash flows allows considering in more detail the state of the company’s cash. An algorithm for complex cash flow analysis is proposed, which involves five consecutive stages. The authors summarize the relative indicators that characterize the efficiency of cash use and allow assessing the adequacy of cash flows. The method of calculating the solvency ratio, cash flow liquidity ratio, net cash flow adequacy ratio, cash adequacy ratio, cash flow efficiency ratio, Beaver ratio, revenue quality ratio, profitability ratio and cash flow ratio is reflected. The authors identified the need to use both retrospective and ratio analysis, as they are interrelated and provided reliable and high-quality financial statements allow you to thoroughly assess the cash flows of the entity for the period under study.

Перегляд елементу

Завантажень